内部审计岗工作流程 - 资产审计

2013-03-22 13:54:45   4  举报

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资产审计是内部审计岗位的重要工作流程之一。它主要涉及对公司的固定资产、无形资产和流动资产进行全面、系统的审查，以确保其真实性、完整性和合规性。首先，审计员需要收集并整理相关的财务报表和会计记录，然后进行详细的资产清点和评估。在清点过程中，审计员需要核对资产的数量、价值和使用状况，以发现任何可能的差异或问题。此外，审计员还需要检查公司的资产管理政策和程序，以确保其有效性和合规性。最后，审计员需要编写并提交审计报告，报告中应详细记录审计过程、发现的问题以及提出的改进建议。

审计

资产

作者其他创作

大纲/内容

分析询证函及应收账款余额

检查固定资产账、卡的设置情况

检查不相容职务划分情况

验证固定资产的新增手续

审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

评价固定资产内部控制系统

验证期末余额的合理性

验证固定资产的退废手续

分析评价应收票据的可兑现程度

取得应收款明细表

调查了解企业存货内部控制系统

审查材料的验收入库情况

审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确

审查在途材料

评价应收款项内部控制系统

2.存货审计（1）审计目标证实存货的存在性，完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试

（3）实质性审查 ①材料的审查材料采购的审查：

抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统

审查坏账准备金的提取与使用

3.应收账款审计（1）审计目标证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试

对票据贴现的审查

抽验资金收付款凭证

内部审计岗工作流程 - 资产审计

发出询证应收账款

评价货币资金内部控制系统

（3）实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

审查销货折扣与收款的合理性

审查材料采购的账务处理

检查不相容职责的划分

查验签发支票登记簿与签发支票存根

清点库存应收票据

取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值

检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表

1.货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试

抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统

抽查客户账龄分析表

4.固定资产审计（1）审计目标证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试

对应收票据发生和收回的审查