企业内控之子公司额度外捐赠审批流程与风险控制图
2013-09-09 10:35:44 24 举报
企业内控之子公司额度外捐赠审批流程与风险控制图
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大纲/内容
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负责付款
详细登记额度外捐赠情况
审批
分析额度外捐赠对公司的影响
子公司董事会
提出意见
第三阶段
如果事先没有对额度外捐赠支出进行全面分析，就有可能会影响企业的正常经营和财务支出
子公司额度外捐赠审批流程与风险控制
审核
母公司董事会
子公司财务部
如果企业没有在财务会计报告中如实披露额度外捐赠情况，就有可能导致企业信誉下降，并且承担民事责任或刑事责任
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
第一阶段
起草《额度外捐赠报告》
提交《额度外捐赠申请》
核对额度外捐赠申请与预算的差距
汇报额度外捐赠事项信息
如果对额度外捐赠支出的审核、审批不严格，就会给企业造成一定的经济损失
第二阶段
母公司专门机构
开始
建立备查账簿
外派董事
业务风险
审议通过
根据意见参与表决
结束
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