企业内控之筹资方案审批流程与风险控制图
2013-09-09 11:03:41 1 举报企业内控之筹资方案审批流程与风险控制图
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大纲/内容
协调
配合
第三阶段
第一阶段
选择筹资对象
组织进行初步分析
筹资主管
董事会
未通过
通过
业务风险
筹资方案审批流程与风险控制
审核并选择最优方案
审核
财务总监
筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理
总经理
政府部门主管
第二阶段
审批
编制《筹资方案可行性报告》
编写两种以上《筹资方案》
筹资成本和风险评估
相关部门
如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息
开始
筹资如果没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
结束
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
组织评估小组
确定筹资方案
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