企业内控之筹资决策执行流程与风险控制图
2013-09-09 11:01:24 3 举报企业内控之筹资决策执行流程与风险控制图
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大纲/内容
收取借款本金
月底核对总账与明细账
第三阶段
第一阶段
审核并选择最优方案
出纳
总经理
审核
业务风险
签定《筹资合同》
筹资决策执行流程与风险控制
通过
分析资金需求
确定资金导致和保管资产
准确记录筹资信息
法律顾问
资金冗余或债务结构不合理可能造成筹资成本过大，筹资主管与筹资专员对筹资资金的使用情况缺乏监督，可能造成企业资金的浪费
拟定《筹资合同》
编写两种以上《筹资方案》
财务总监
选择筹资对象
未通过
审批
会计
第二阶段
编制《筹资预算方案》
监督筹集资金的使用
核实会计凭证
筹资主管
筹资业务未选择合适企业的筹资方式，可能导致不能确定企业最佳的资金成本，进而使得筹资决策成本增加
开始
企业违反《公司法》、《证券法》等法律规定开展筹资活动，可能导致企业遭受信誉损失；《筹资方案》存在越级审批现象，可能导致企业产生经济损失；《筹资合同》的审核、审批没有完整、准确的书面记录，可能造成债务和筹资成本信息不真实
结束
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
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