企业内控之筹资业务偿付流程与风险控制图
2013-09-09 11:00:29 5 举报
企业内控之筹资业务偿付流程与风险控制图
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大纲/内容
批准还本付息和发放股利
第三阶段
第一阶段
审核
核对清册与记账凭证
筹资主管
董事会
审批
通过
业务风险
编制记账凭证
筹资业务偿付流程与风险控制
财务总监
审查清册、记账凭证
缴纳股息记录错误或会计账务处理不正确，会造成债务和筹资成本信息不真实
总经理
政府部门主管
第二阶段
月底核对总账及明细账
申请还本付息和发放股利
相关部门
债务过高和资金管理不当，企业不能按期偿还债务，可能造成信誉损失
开始
资金被非法挪用、占用或者管理不当，会造成资金损失；《借款合同》、《融资租赁合同》不符合合同法的规定，会导致经济损失
登记各明细账以及总分类账
结束
缴纳利息股利
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
签发支票或将支票和清册送交承销商
未通过
编制还本付息和发放股利清册与承销商签定代理协议
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