企业内控之投资项目减值准备审批流程与风险控制图
2013-09-09 11:07:08 2 举报企业内控之投资项目减值准备审批流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
到相关部门备案
审核
业务风险
在附注中披露
第一阶段
调整减值资产的折扣或摊销费用
否
财务总监
投资部主管
开始
是
审批
第二阶段
资产减值的会计处理不规范、没有经过严格审批，可能导致资产账面混乱，增加管理成本，资产减值会计披露不当，可能会造成企业外部投资者的决策失误
投资部专员
资产减值的确定和不合理、不规范，可能导致企业资产虚增或资产流失，造成资金和资产的浪费和损失
减值
编制“资产减值表”
总经理
在资产负债表中检查并判断资产是否发生减值
确认减值损失，计提资产减值准备
估计资产可收回金额
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
定期检查投资项目减值情况
确定在财务报告附注中披露资产减值的内容
会计
结束
投资项目减值准备审批流程与风险控制
收藏
0 条评论
下一页
