企业内控之长期股权投资管理流程与风险控制图
2013-09-09 11:07:26 49 举报企业内控之长期股权投资管理流程与风险控制图
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大纲/内容
资产发生减值
业务风险
提交《项目投资申请》
审核
投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
审批
投资审查委员会
总经理
第三阶段
投资收回不安规定的权限和程序进行审批、《投资收回协议》签定不合理，可能导致企业资金和资产的流失和浪费
第六阶段
第四阶段
编制《资产核销申请》
第二阶段
投资核销没有经过充分调研、没有经过严格审核，可能导致企业资产虚增或资产流失，造成资金和资产浪费
投资部
审议
对投资项目进行调研分析
清理核销资产，确认损失
会计
编制《投资项目可行性报告》
进行财务处理
被投资企业出现问题或破产
结束
第一阶段
编制“资产减值表”
投资项目出现资金缺口
编制《追加投资申请报告》
开始
编制《投资收回协议》
投资减值准备的决策与执行不当，可能导致企业权益受损
签定《追加投资合同》
追加投资行为不规范、没有经过严格审批，可能导致遭受处罚，造成经济损失和企业信誉损失
投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失
派驻人员进行跟踪管理
董事会
制定《投资实施方案》
计提减值准备，调整折旧
提出《投资收回申请》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
收回资金设备，确认投资损益
第五阶段
长期股权投资管理流程与风险控制
签定《投资收回协议》
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