企业内控之投资核销管理流程与风险控制图
2013-09-09 11:05:59 5 举报企业内控之投资核销管理流程与风险控制图
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大纲/内容
对核销资产全面清理，办理移交手续
业务风险
对外披露
董事会
投资审查委员会
第三阶段
清产核算，确认资产损失金额
第二阶段
投资核销的备案和披露工作不及时可能影响企业形象
投资部
被投资企经营出现问题或者破产
审议
到相关部门备案
通过
会计
审批
编制《投资核销申请》
未通过
第一阶段
开始
投资核销没有经过严密论证和严格审批，可能导致企业投资核销决策失误，造成资金和资产的浪费和损失
保存被投资企业不能收回投资的法律文书和证明文件
董事长
转入投资执行管理流程
会计进行财务处理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
进行调研分析，确定坏账金额和核销内容
投资核销管理流程与风险控制
投资核销执行过程不科学、不规范，可能导致投资核销工作失误，造成资产浪费都损失
结束
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