企业内控之项目追加投资业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:07:38 49 举报
企业内控之项目追加投资业务流程与风险控制图
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大纲/内容
进行讨论和分析
业务风险
审批
董事会
投资审查委员会
第三阶段
提交董事会审议
签定《合同追加投资合同》
第二阶段
追加投资账务处理不规范，可能导致资产账面混乱；资产减值会计披露不当，可能造成企业外部投资者决策失误
投资部
投资项目出现资金缺口，组织进行可行性研究
到相关部门备案
会计/出纳
审议
第一阶段
通过
开始
未通过
追加投资没有经过严密的论证，可能导致企业追加投资决策失误，造成资金和资产的浪费和损失
进行可行性研究或不追加投资
编制《追加投资申请报告》
董事长
组织人员进行初审
会计进行财务处理，出纳支出款项
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
项目追加投资业务流程与风险控制
追加投资申请的审核和审批不规范、不严格；可能导致企业投资决策失误，造成资金和资产的浪费和损失
结束
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