企业内控之投资转让管理流程与风险控制图
2013-09-09 11:06:56 6 举报企业内控之投资转让管理流程与风险控制图
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大纲/内容
转让资金或设备，办理交接手续
委托外部机构进行评估，确定转让价格
业务风险
审批
董事会
投资审查委员会
第三阶段
与被投资企业和接收转让企业签定《投资转让协议》
第二阶段
投资转让执行不科学、不规范，可能导致资产流失，造成资金和财产损失；投资转让财务处理不当，可能导致资产项目混乱
投资部
与被投资企业和接收转让企业协商，达成初步意识
到相关部门备案
通过
会计
安置派驻被投资企业人员
编制《投资转让申请》
确认投资损益
审议
未通过
第一阶段
开始
投资收回没有经过严密论证和严格审批，可能导致企业投资收回决策失误，造成资金和资产的浪费和损失
转入投资执行管理流程
董事长
会计进行财务处理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
进行调研，初步确定转让价格
投资转让管理流程与风险控制
投资转让没有经过适当的审议和审批，可能导致企业财产损失和舞弊行为
结束
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