企业内控之资金授权审批流程与风险控制图
2013-09-09 11:09:29 7 举报企业内控之资金授权审批流程与风险控制图
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大纲/内容
支付资金
业务风险
拟定《资金授权审批制度》
相关部门按要求使用资金
审批
财务总监
财务部经理
第三阶段
传达《资金需求计划》
第二阶段
职责分工不明确，机构设置和人员配备不合理，有光单据遗失、变造、伪造、非法使用等，可能导致资金损失、法律诉讼或信用损失
财务部
汇总部门《资金需求计划》
相关部门
资料存档
制定部门《资金需求计划》
审核
第一阶段
填写《资金需求申请单》
核实《资金需求申请单》
开始
明确《资金需求计划》要求
资金使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
总经理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
资金授权审批流程与风险控制
企业的资金未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
结束
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