企业内控之借出款项审批流程与风险控制图
2013-09-09 11:08:08 2 举报企业内控之借出款项审批流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
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第一阶段
审核
财务总监
财务部经理
开始
借款部门负责人签署意见
按照规定使用现金
填写《现金借款单》
第二阶段
《现金借款单》填写不完整、不清楚，可能导致不能按时、按量还款
财务部
支付现金
借出款项未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
审批
总经理
核实《现金借款单》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
相关部门/个人
结束
借出款项审批流程与风险控制
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