企业内控之银行账户核对流程与风险控制图
2013-09-09 11:10:06 4 举报
企业内控之银行账户核对流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
审核
业务风险
相关部门
出纳
投资审查委员会
第三阶段
审批
第二阶段
不按照相关规定进行银行账户核对，会导致相关账面核对程序混乱
结束
稽核人员
填制结算凭证
取得原始凭证
开始
财务部
调整未达账项
与银行鉴定《某某结算协议》
第一阶段
定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及账单
编制记账凭证
登记相关明细账和总账
办理结算业务
银行账户开立不符合国家的有关法律法规的要求，将会造成资金损失
编制“银行存款余额调节表”
财务总监
登记银行存款日记账
申请开户
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
银行账户核对流程与风险控制
资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真
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