企业内控之资金支付业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:09:49 16 举报企业内控之资金支付业务流程与风险控制图
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大纲/内容
支付资金
业务风险
拟定《资金支付业务管理制度》
相关部门按要求使用资金
审批
财务总监
财务部经理
第三阶段
核实《资金支付申请单》
第二阶段
资金记录不准确、不完整，可能造成财实不符或导致财务报表信息失真；有光单据遗失、变造、伪造、非法使用等，可能导致资金损失、法律诉讼或信用损失
财务部
相关部门
资料存档
填写《资金支付申请单》
审核
第一阶段
开始
明确资金支付要求
资金使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
总经理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
资金支付业务流程与风险控制
企业的资金未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
结束
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