企业内控之用章审批登记流程与风险控制图
2013-09-09 11:08:21 3 举报企业内控之用章审批登记流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
审批
审核
业务风险
填写《印章使用申请单》
填写《印章签发登记簿》
第一阶段
结束
财务总监
财务部经理
第三阶段
开始
核实《印章使用申请单》
第二阶段
企业没有设立专门的印章使用登记簿，印章使用后没有后续登记留存，会导致印章使用记录不完整
财务部
印章领用人签字
资料整理归档
印章使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
总经理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
相关部门
用章审批登记流程与风险控制
企业财务专用章没有专人保管或仅有一个保管人保管所有印章，会导致印章使用监督实效
申请人使用印章
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