企业内控之衍生工具业务审批流程与风险控制图
2013-09-09 11:14:22 1 举报
企业内控之衍生工具业务审批流程与风险控制图
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大纲/内容
第三阶段
第一阶段
进行交易
出纳
总经理
审批
资料存档
缴纳保证金
编制《交易预算》
业务风险
制订《业务计划》
衍生工具业务审批流程与风险控制
审核
审计人员
衍生工具交易未能准时、及时、有序地记录和传递交易指令，可能会丧失交易机会或发生交易损失
选择交易品种
财务总监
建立交易头寸
交易专员
第二阶段
证券投资专员
如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息
开始
衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，可能导致风险增加甚至发生损失
进行业务交易记录
结束
审查业务交易记录
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
从代理商处取得交易原始单据
编制《可行性报告》
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