企业内控之衍生工具交易检查执行流程与风险控制图
2013-09-09 11:15:24 9 举报企业内控之衍生工具交易检查执行流程与风险控制图
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大纲/内容
开始
记录交易档案
业务风险
监督筹划流程
筹划交易
审批
财务总监
证券部经理
审查整个流程与制度的执行情况
索取交易原始凭证
审核
审核档案
第二阶段
职责分工、权限范围和审批程序不明确，机构设置和人员配备不合理，将会导致衍生工具交易不能适当审核或超越授权审批
审计人员
监督执行
改进制度或程序
证券投资专员
提出改进意见
进行交易
第一阶段
衍生交易筹划监督不合理，使得企业《衍生交易筹划方案》质量不高，将会导致风险增大
总经理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
资料存档
执行改进后的制度或程序
结束
衍生工具交易检查执行流程与风险控制
编写《审计报告》
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