企业内控之请购与审批业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:16:33 52 举报企业内控之请购与审批业务流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
否
权限内
开始
审核
相关部门提出采购申请
财务总监
采购部经理
第三阶段
汇总、整理采购申请
第二阶段
审批
结束
采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
采购专员
相关部门
是
呈交《采购申请单》
第一阶段
按照预算执行进度办理请购手续
请购依据不充分、不合理，可能导致企业资源浪费
总经理
填写《采购申请单》
检查库存物资存储情况
预算内
权限外
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
超预算
请购与审批业务流程与风险控制
相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为
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