企业内控之采购预算业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:16:56 62 举报企业内控之采购预算业务流程与风险控制图
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业务风险
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各部门编制本部门采购预算
资料存档
财务总监
财务部
第三阶段
第二阶段
采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
采购部
审批
提出采购预算调整申请
执行新的《采购预算方案》
编制《采购预算调整方案》
相关部门
汇总、整理采购预算
严格执行采购预算
编制“年度采购预算表”
组织执行采购预算
第一阶段
采购预算编制依据不科学、不合理，将会导致企业资源浪费
总经理
下达新的《采购预算方案》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
实施采购活动
采购预算业务流程与风险控制
请购与审核、审批部门不分离，容易徇私枉法，造成资产流失
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