企业内控之付款审批业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:19:57 75 举报企业内控之付款审批业务流程与风险控制图
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大纲/内容
发出付款通知
审批
审核付款条件、采购发票等相关凭证
业务风险
开始
审核
通过
通知供应商结款
第一阶段
采购总监
财务部
未通过
填写《付款申请单》和“应付帐款表”
第二阶段
付款申请单据不充分、不完整，相关审批权限模糊，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为
采购部经理
付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损
结束
总经理
汇总采购订单、合同
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
采购专员
安排付款事宜
付款审批业务流程与风险控制
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