企业内控之预付账款管控流程与风险控制图
2013-09-09 11:20:36 35 举报企业内控之预付账款管控流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
业务风险
客服部门整理相关资料移交给法务部处理
填写《预付款申请单》
审批
财务部
采购部经理
第三阶段
通知供应商查收货款
第二阶段
确认收款开具发票
预付账款过程不规范，可能导致企业资金损失或发生舞弊行为
采购专员
签定采购合同
审核
协商
供应商
进行财务处理
索要发票
付款
结束
签定合同
第一阶段
确定预付款采购方式
安排发货
开始
验收入库，安排支付余款
交货通知
预付款期限、金额不合理，可能导致企业呆坏账增加；付款形式审批权限不明确，可能造成企业资金周转困难
总经理
收款备货出具发票
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
预付账款管控流程与风险控制
预付款金额过高，可能导致企业财产损失
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