企业内控之采购退货业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:20:23 48 举报
企业内控之采购退货业务流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
结束
货物存在质量问题
提出《退货方案》
审批
编制《退货管理制度》
财务部
采购部经理
第三阶段
与供应商进协商
开具《退货单》
第二阶段
退款手续办理不及时，可能导致退款项回收困难
采购专员
协商
工作中严格执行
审核
组织相关部门退货
供应商
查看供应商退回的货款
进行相关账务处理
第一阶段
取回货物
开始
退回货款
退货条件不明确，可能造成企业信誉和经济损失
总经理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
采购退货业务流程与风险控制
退款方案考虑不周，可能造成企业资金损失
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