企业内控之存货发出业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:33:16 41 举报企业内控之存货发出业务流程与风险控制图
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大纲/内容
清理现场并清点剩余货物
业务风险
签发《发货单》
登记台账
仓库管理员
销售部
第三阶段
账务处理
复核货物
第二阶段
相关台账和账务处理不及时，可能出现已发出存货不销账的情形
财务部
复核
客户
核对《发货单》
结束
签发《出库单》
存货发出程序不规范，可能导致货物数量和质量不符合客户要求，影响企业形象
开始
接收《出库单》
第一阶段
进行货物包装
接收货物
发送《订货单》
存货发出未经适当审核，可能因重大差错、舞弊而导致资产损失
仓储部主管
发送货物
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
备货
存货发出业务流程与风险控制
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