企业内控之存货盘点业务流程与风险控制图
2013-09-09 11:33:33 43 举报
企业内控之存货盘点业务流程与风险控制图
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大纲/内容
开始
业务风险
填写“库存财务报表”
仓储部经理
仓储工作人员
第三阶段
相符
核对库存数据与盘点数据
第二阶段
存货的会计处理不符合国家统一的会计准则制度的规定，未按存货的特点及企业内部存货流转的管理方式确定存货计价方法，可能导致认为调节存货计价方法操纵当期损益，造成企业资产损失
库存调整处理
相关部门
出具“仓位排序盘点表”
调整库存并对存货进行库龄分析
分析差异原因
结束
货存盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，并导致资产和利润虚增
形成按仓位顺序排列的注目货品数量的“存货盘点单”
出具《盘点差异表》
是
第一阶段
制定《存货盘点制度》
审核
审批
出具《存货盘点报告》
按仓位顺序进行盘点，填写货品数量
《存货盘点制度》不完善，可能导致存货盘点不及时，造成帐实不符、账账不符
总经理
否
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
存货盘点业务流程与风险控制
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