企业内控之固定资产管理流程与风险控制图
2013-09-09 12:36:16 20 举报企业内控之固定资产管理流程与风险控制图
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大纲/内容
固定资产维修不当，可能导致企业资产使用效率低下或资产损失
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第三阶段
固定资产盘点不及时、不规范，可能导致企业固定资产帐实不符，造成资产损失和浪费
第一阶段
固定资产核算
组织验收小组进行验收
审批
资产主管
总经理
盘亏盘盈财务处理
编制验收报告
填写《固定资产处置申请单》
业务风险
固定资产管理流程与风险控制
第五阶段
使用部门提出维修申请
第四阶段
财务部经理
下达固定资产预算
结束
固定资产处理不规范，不合理，可能导致企业资产浪费和损失
会计进行财务处理
使用部门组织盘点
相关部门协助
开始
财务总监
会计
第二阶段
使用部门填写采购申请
采购部门进行采购
相关部门
编制盘点报告
固定资产采购决策失误，可能造成企业资产损失和浪费
会计进行账务处理
固定资产处置
固定资产验收和核算不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产帐实不符或资产损失
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
固定资产维修
使用部门盘亏盘盈处理
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