企业内控之固定资产验收流程与风险控制图
2013-09-09 12:38:26 4 举报企业内控之固定资产验收流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
开始
会计
采购部
第三阶段
否
第二阶段
固定资产账务处理不规范，可能导致企业资产损失
签署验收文件
组织相关人员成立验收小组
供应商
会计进行财务处理
结束
运行调试
使用部门开始使用
第一阶段
存在问题
协商解决
验收小组对产品的数量、外观、规格、型号、质量和技术指标等进行鉴定
验收小组成员选择不当，可能使不合格资产进入企业，导致资产损失
总经理
符合要求
固定资产按时交付
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
是
审批
验收小组编制《固定资产验收报告》
登记固定资产台账
固定资产验收流程与风险控制
验收过程不规范，可能使不合格资产进入企业；审批程序不规范、不正当，可能导致企业资源损失或资源浪费
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