企业内控之固定资产租赁流程与风险控制图
2013-09-09 12:35:57 6 举报企业内控之固定资产租赁流程与风险控制图
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大纲/内容
出具“固定资产租赁明细表”
业务风险
与财务部人员协商
结束
达成租赁意向
与承租方协商
财务部经理
固定资产主管
第三阶段
填写《固定资产出租申请单》
第二阶段
固定资产租赁合同不规范，可能导致企业资产损失；固定资产移交过程不规范，可能导致资源浪费
固定资产移交
办理租赁手续
审批
会计
审核
会计进行财务处理
签定合同
签定《固定资产出租合同》
提出修改意见
达成租赁协议
第一阶段
承租方
固定资产出租期间的相关事项约定不当，可能造成企业资产损失
缴纳租金
生产总监
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
开始
固定资产租赁流程与风险控制
审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费
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