企业内控之固定资产处置流程与风险控制图
2013-09-09 11:45:23 64 举报
企业内控之固定资产处置流程与风险控制图
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大纲/内容
报废
结束
与买主或接受单位洽谈，签定合同
审核
审批
业务风险
开具《资产处置单》
转让
第一阶段
进行财务处理与核算
开始
财务部经理
固定资产主管
第三阶段
出售或投资
转入固定资产报废流程
第二阶段
固定资产处置账务处理不当，可能造成企业资产账目混乱，增加管理成本
会计
提出固定资产处置申请
固定资产处置申请表不规范、不符合实际生产需求，可能造成企业资产浪费
总经理
填写“固定资产处置申请表”
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
相关部门
固定资产处置流程与风险控制
固定资产处置审批不规范、不合理，可能造成企业资产损失
固定资产处置分类
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