企业内控之固定资产报废流程与风险控制图
2013-09-09 12:35:35 6 举报企业内控之固定资产报废流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
组织相关人员成立鉴定小组
第一阶段
开始
结束
财务部经理
固定资产主管
第三阶段
提交“固定资产报废意见表”
第二阶段
固定资产报废账务处理不当，可能造成企业资产账目混乱，增加管理成本
会计
提出固定资产报废申请
进行财务处理与核算
通知相关部门停止使用，办理报废手续
使用期限满，正常报废
固定资产报废申请表不规范、不符合实际生产需求，可能造成企业资产浪费
总经理
进行报废清理
填写“固定资产报废申请表”
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
使用部门
使用期限未满，非正常报废
固定资产报废流程与风险控制
固定资产报废非正常审批不规范或没有经过专业人员的鉴定，可能造成企业资产损失
固定资产报废分类
审核
审批
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