企业内控之固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
2013-09-09 12:36:57 31 举报企业内控之固定资产计提折旧审批流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
固定资产复核不规范或不进行复核，可能导致企业资产损失
会计
第一阶段
第二阶段
财务部经理
会计按月计提折扣并进行核算
是
业务风险
结束
固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法调整不合理，可能导致企业资产损失，造成资产浪费
调整预计残值
固定资产计提折旧财务处理不规范，可能造成企业资产损失
第三阶段
调整折旧方法
调整使用寿命
否
开始
财务总监
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
固定资产计提折旧审批流程与风险控制
审核
报有关部门备案
存在差异
年末对固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法进行复核
相关资料存档
重新确定固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法
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