企业内控之无形资产管理业务流程与风险控制图
2013-09-09 12:40:05 47 举报企业内控之无形资产管理业务流程与风险控制图
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大纲/内容
审批
业务风险
实施无形资产的报废或出售转让
权限外
无形资产处置会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产帐实不符或资产损失
办理调拨相关手续
总经理
资产管理部
第三阶段
第四阶段
进行无形资产处置的财务处理
第二阶段
不对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档，可能导致资料丢失、遗漏等，给企业带来损失
相关部门
提出调拨申请
更新调整无形资产管理信息
结束
出具、审核无形资产检查的凭据表单
开始
外部单位
指导
提出无形资产自主研发申请
组织实施无形资产的交付和验收
上报技术鉴定结果并提出无形资产处置意见
第一阶段
资料存档
无形资产调拨业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
无形资产处置未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
权限内
投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
提出无形资产处置申请
根据需要组织无形资产技术鉴定
董事会
提出无形资产投资申请
组织开展无形资产检查和评估
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
第五阶段
编制预算
出具、审核无形资产交付和验收的凭据表单
审核
无形资产管理业务流程与风险控制
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