企业内控之无形资产投资预算流程与风险控制图
2013-09-09 12:39:17 2 举报企业内控之无形资产投资预算流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
进行项目可行性分析
执行预算
形成《无形资产投资预算方案》
董事会
资产管理部
协助配合
第二阶段
权限内
投资预算未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；投资预算不进行及时、规范的存档，可能导致资料丢失、遗漏等
编制《无形资产投资可行性研究报告》
相关部门
审批
组织审议
外部单位
资料存档
结束
拟定无形资产投资项目
第一阶段
权限外
根据审议结果进行调整
重大项目
开始
根据审议结果进行完善
投资预算未经规范全面的可行性分析和集体审议，可能导致预算编制缺乏全面、有效的数据和信息支持
董事长
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
无形资产投资预算流程与风险控制
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