企业内控之无形资产检查业务流程与风险控制图
2013-09-09 12:39:51 44 举报
企业内控之无形资产检查业务流程与风险控制图
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大纲/内容
核对无形资产明细账和总账，判断减值可能性
调整账目差异，计算减值额度并计提减值准备、确认减值损失
第二阶段
资料存档
准备检查资料
开展定期或不定期检查前发出通知
是
不能对无形资产为企业带来的经济收益进行有效评估，可能导致无法评估无形资产带来的价值，进而导致无形资产使用成本增加；不进行无形资本账目差异的及时分析和调整，可能导致无形资产的账务存在违规、舞弊的可能性
资产管理部
使用无形资产
第三阶段
审阅
分析造成差异或出现减值迹象的原因
结束
存在差异或减值迹象
财务部
开始
业务风险
不及时对无形资产使用情况进行检查，可能导致无法及时明确无形资产存在的风险和问题，进而对企业造成损失
无形资产检查业务流程与风险控制
评估无形资产为企业带来的经济收益
总经理
无形资产使用部
第一阶段
否
总经理不对《无形资产检查评估报告》进行审阅，可能导致企业高层无法及时掌握无形资产的使用情况，进而导致相关决策失误
编制《无形资产检查评估报告》
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
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