企业内控之无形资产处置管理流程与风险控制图
2013-09-09 12:38:49 12 举报企业内控之无形资产处置管理流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
审批
填写《无形资产报废申请单》
第三阶段
委托中介机构进行资产评估
正常报废
无形资产处置不依据相关制度提出，可能导致处置申请权责混乱，增加处置成本，减低处置效率
无形资产处置管理流程与风险控制
是
总经理
结束
相关部门
第一阶段
审核
无形资产处置会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产帐实不符或资产损失
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
重大无形资产
第二阶段
评估价格
无形资产处置未进行适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
否
无形资产需要出售或转出
内部资产评估
提出处置申请
资产管理部
实施报废或出售转让
无形资产需要报废
提出报废申请
财务部进行财务处理
使用部门
开始
业务风险
下发《无形资产处置管理制度》
组织进行技术鉴定
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