企业内控之关联交易记录审查流程与风险控制图
2013-09-09 12:44:13 2 举报企业内控之关联交易记录审查流程与风险控制图
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大纲/内容
执行
资料存档
业务风险
签定《关联交易合同》
进一步提出完善意见
未通过
第一阶段
制定相应的解决方案
董事会
审计委员会
定期审阅
审批
结束
将交易过程和交易结果进行记录
第二阶段
关联方占用、转移企业资金、资产及资源，可能导致企业意外损失
会计人员
《关联交易合同》违反国家的法律法规，可能导致企业外部遭受到外部处罚、经济损失和信誉损失；企业未能按合同约定进行相关的交易，可能导致合约不能顺利履行
股东大会
对关联交易行为存在的问题进行分析
开始
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
交易人员
按合同进行交易
通过
关联交易记录审查流程与风险控制
定期编制关联交易会计报表和“关联交易明细表”
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