企业内控之关联交易会计报表审核流程与风险控制图
2013-09-09 12:42:58 27 举报企业内控之关联交易会计报表审核流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
业务风险
将交易过程和交易结果计入档案
第一阶段
签定《关联交易合同》
审查人员
会计人员
审核
根据建议调整关联交易会计报表
第二阶段
关联交易的会计记录不准确，可能导致关联交易会计报表不能正确反映企业的财务信息
审核交易档案并建立台账
交易人员
定期审核、分析关联交易会计报表
关联交易行为不规范，违反国家法律法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
审批
财务总监
及时正确填写关联交易会计报表
资料存档
开始
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
提交调整后的关联交易会计报表
按交易合同进行交易
提出完善意见和建议
关联交易会计报表审核流程与风险控制
结束
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