企业内控之关联交易明细表单编制流程与风险控制图
2013-09-09 12:43:48 2 举报企业内控之关联交易明细表单编制流程与风险控制图
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大纲/内容
结束
总经理
会计人员
第二阶段
签定《关联交易合同》
提出完善意见和建议
第三阶段
审核档案并建立交易台账
第一阶段
相关部门
审查人员
董事会及审计委员会
关联交易违反国家法律法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
及时、正确的填报关联交易会计报表
按交易合同进行交易
将交易过程和结果计入档案
关联交易会计报表记录不完整、不及时，可能导致企业财务信息失真
审核
资料存档
业务风险
关联交易明细表单编制流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
执行
审批
审议
开始
财务总监
定期分析关联交易会计报表及价格执行情况
关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股份权益受损
编制“关联交易明细表”
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