企业内控之销售发货业务流程与风险控制图
2013-09-09 13:02:15 155 举报企业内控之销售发货业务流程与风险控制图
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大纲/内容
销售主管
出纳
第二阶段
办理手续
发送订单
第三阶段
审核客户订单
审核相关发货单据
第一阶段
结束
客户
仓储部
开始
财务部
销售未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
核实并备货
发货程序不规范，各项手续不齐全，可能延误发货时间，导致企业形象受损
接收货物
业务风险
销售发货业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
货物运送
货物出库
销售员
整理各项单据交财务部
运输过程管理不善，导致销售货物受损，会造成企业资产损失和企业形象受损
签发《产品发货单》
复核并装箱
审批
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