企业内控之减值准备计提审批流程与风险控制图
2013-09-09 15:40:10 1 举报企业内控之减值准备计提审批流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
编制《工程项目减值准备计提报告》
第一阶段
比较可收回金额和在建工程账面价值的差额
财务部
工程部经理
开始
登记计提减值准备台账
“在建工程减值申请表”
处理
进行在建工程项目状况鉴定、价值评估及收集整理相关资料、证据
确定在建工程可收回金额
第二阶段
财务部对准备计提的台账记录不全，计提工程项目的资料不全面、不真实，可能导致企业财务报告不真实，造成经济损失和名誉损失
发展规划部
工程部没有按照国家统一的会计准则制度的规定计提减值准备、确认减值损失和严格审批，可能给企业造成经济损失
形成《在建工程减值准备批准意见》
总经理
审批
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
对工程项目减值做出财务处理
审核
相关部门
对在建工程进行检查、鉴定和评估
减值准备计提审批流程与风险控制
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