企业内控之重大调账事项报批流程与风险控制图
2013-09-09 16:11:22 1 举报企业内控之重大调账事项报批流程与风险控制图
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大纲/内容
编制比较会计报表，进行相应调整
审议
业务风险
审批
上年本期损益类账户出错
在会计报表附注中进行披露
提出重大调账事项申请
审计委员会
财务总监
调账会计报表相关项目的期初数据
第二阶段
重大调账事项披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失
财务部经理
按对损益的影响数调整本期期初留存收益
结束
上年本期非损益类账户出错
审核
找出问题解决问题：对价格或者服务不满意1、在产业链周会上同编辑沟通客户情况，请编辑与客户联系，明确我们是否真正掌握客户需求；2、寻找关键决策人；3、客户购买流程是否更改；4、结合现有产品升级和改进，尝试石油有其他产品替换协助：OP、产品部门
编制《重大调账事项申请报告》
本期损益类账户出错
本期非损益类账户出错
重大调账事项分类处理
第一阶段
计算分摊率，在各账户之间按比例调整
开始
调整本年损益类账户期初余额
重大调账事项申请和审批工作不规范、不合理，可能导致账务调整不科学，企业会计信息不能正确反映企业实状况
董事会
提出意见和建议
第三阶段
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
调账分类处理不符合国家规定、调账审批不规范，可能导致财务报告信息不真实、不完整
重大调账事项报批流程与风险控制
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