企业内控之会计事项变更审议流程与风险控制图
2013-09-09 16:04:13 0 举报
企业内控之会计事项变更审议流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
审批
会计差错变更
审计委员会
财务总监
在会计报表附注中进行披露
第二阶段
会计事项变更的处理方法不规范、不合理或不符合会计制度的制定，可能导致财务报告信息不真实、不完整
财务部经理
审议
会计估计变更
结束
用未来适用法处理
编制比较会计报表，进行相应调整
根据意见和建议修改申请报告
编制《会计事项变更申请报告》
根据法律、法规和会计制度的要求更改
会计政策变更
对会计事项变更的影响进行处理
第一阶段
用追溯调整法或未来调整法处理
开始
会计事项变更申请和审批工作不规范、不合理，可能导致会计事项变更不科学，企业会计信息不能正确反映企业实际状况
董事会
提出意见和建议
按照国家相关会计规定执行
第三阶段
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
更改为更可靠、更相关的会计信息
会计事项变更处理不符合国家规定或会计事项更改不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整
会计事项变更审议流程与风险控制
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