企业内控之母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图
2013-09-09 16:09:37 9 举报企业内控之母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
收集相关资料
编制合并工作底稿
业务风险
复核
上报与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易相关资料
编制合并抵消分录
母公司财务部门
子公司总经理
第三阶段
签章
上报财务部经理审核会计报表
第二阶段
纳入《合并财务报表》范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整
子公司总设计师
结束
对会计政策存在不一致的情况进行说明，或按照统一政策、期间另行编制
开始
子公司财务部门
第一阶段
审核子公司股份投资等项目准确性
完成《合并财务报表》
执行
上报所有者权益变动的有关资料
制定重大事项会计核算办法
审核
归集、整理合并抵消基础事项和数据
《合并财务报表》编制与披露违反国家法律法规，可能使公司遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
母公司总会计师
制定《合并财务报表编制方案》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
统一会计政策及会计期间
母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制
《合并财务报表》编制未经适当审批或超越授权审批可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
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