企业内控之会计事务所《初步审计意见》审批流程与风险控制图
2013-09-09 16:12:17 2 举报
企业内控之会计事务所《初步审计意见》审批流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
业务风险
发现需要会计师事务所进行解释的条款
第一阶段
审议
审计委员会
总经理
根据审议意见要求会计事务所进行解释
结束
编制《会计师事务所审计意见修订稿》
第二阶段
《会计师事务所审计意见修订稿》没有经过规范审议，可能导致最终的审计意见不合理、不客观
总会计师
总经理和总会计师与事务所沟通不及时、不充分，可能导致审计意见不符合企业实际状况，从而误导投资者
沟通
董事长
开始
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
与会计师事务所进行沟通
会计事务所
出具《初步审计意见书》
会计事务所《初步审计意见》审批流程与风险控制
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