企业内控之预算编制业务流程与风险控制图
2013-09-09 16:18:13 57 举报企业内控之预算编制业务流程与风险控制图
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大纲/内容
根据企业经营战略制定预算目标
总体修正预算
第二阶段
编制本部门预算草案
审批
预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能使得企业预算管理体系缺乏科学性和准确性
召开企业预算平衡会议
组织各部门执行预算方案
结束
开始
董事会
汇总、审核各部门预算草案
预算编制资料归档
第三阶段
严格执行
审议形成年度全面预算方案
分解预算并发布预算大纲
召开部门预算会议
修正部门预算
下达年度预算
预算委员会
业务风险
预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性
预算编制业务流程与风险控制
股东大会
预算执行部门
第一阶段
预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应用的权威性和严肃性
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
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