企业内控之预算执行分析流程与风险控制图
2013-09-09 16:44:59 8 举报企业内控之预算执行分析流程与风险控制图
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大纲/内容
是
业务风险
预算资料整理保存
否
预算委员会
财务部经理
第三阶段
第二阶段
整理各部门预算执行情况
未及时向企业决策机构反馈预算执行目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标
预算专员
审定
差异合理
审批
补充、完善
预算执行部
结束
分析差异范围
第一阶段
执行预算
编制《预算差异分析报告》
说明差异原因
权限内
预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式
同预算目标进行比较
董事会
权限外
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
预算内
预算执行分析流程与风险控制
预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误
开始
分析本部门预算执行情况
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