企业内控之预算执行考核流程与风险控制图
2013-09-09 16:45:48 7 举报企业内控之预算执行考核流程与风险控制图
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大纲/内容
提出预算考核评价与考核建议
第二阶段
形成《预算考核奖惩方案》
提交人力资源部，进行奖惩处理
预算控制和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式
相关资料备案存档
各部门接收奖励或处罚
预算委员会
组织执行
结束
制定《预算执行考核制度》
第三阶段
对各部门预算执行情况进行考核
开始
审批
编制本部门《预算执行报告》
财务部
汇总各部门提交的《预算执行报告》
业务风险
预算考核依据不充分 、不真实，可能造成考核结果不正确
预算执行考核流程与风险控制
董事会
预算执行部门
第一阶段
预算考核奖惩措施落实不到位，将会降低预算执行部门的工作积极性，影响企业的正常运行
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
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