企业内控之信息化会计档案的管理流程与风险控制图
2013-09-09 16:57:28 25 举报企业内控之信息化会计档案的管理流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
业务风险
定期检查存储介质保存的会计档案
第一阶段
会计档案管理员
财务部经理
第三阶段
审批
磁性介质或光盘介质的会计数据
结束
第二阶段
信息化会计档案保管不妥，可能导致会计档案丢失
分类整理
信息系统会计档案管理未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
收集会计档案
信息部经理
拟定《信息化会计档案管理制度》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
书面形式储存的会计数据
做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作
进行档案鉴定
会计
形成会计档案
信息化会计档案的管理流程与风险控制
信息化会计档案管理程序不规范，可能导致企业资产或股东权益受损
开始
严格执行
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