企业内控之会计信息管理人员操作流程与风险控制图
2013-09-09 16:57:01 12 举报企业内控之会计信息管理人员操作流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
将录入计算机的资料打印或书面文件并送交审核
业务风险
进行会计软件系统的操作
输出《记账凭证》、《会计账簿》、会计报表等会计资料
下达《企业会计信息化总体规划》
第一阶段
进行部分会计数据处理工作
财务部经理
会计信息主管
第三阶段
第二阶段
会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
对会计报表进行确认并分析数据
资料归档
协调计算机及会计软件系统运行
审核
会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息系统流于形式，起不到真正的作用
进行会计信息化日常管理
财务总监
开始
对输入计算机的会计数据进行审核
结束
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
将审核无误的原始凭证内容输入记账凭证
会计信息操作员
会计信息管理人员操作流程与风险控制
会计信息管理人员操作不规范，可能导致企业资产或股东权益受损
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