交易性金融资产
2016-05-13 09:00:51 5 举报交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。这类资产通常包括股票、债券等，其价值随着市场供求关系的变化而波动。与长期投资不同，交易性金融资产的持有期限较短，通常在一年以内。企业通过买卖交易性金融资产来实现短期收益，以应对市场风险和满足资金需求。然而，由于其价值波动较大，交易性金融资产也存在一定的风险，需要投资者具备较高的市场分析能力和风险管理能力。
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大纲/内容
对本月投资收益的影响
持有期间所实现的投资收益
公允价值变动
测试
会计科目
借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息 投资损益（交易费用） 贷：银行存款 或其他货币资金
会计处理
宣布股利
借：应收股利/利息货：投资收益
帐面价值
提示
借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 （差额，也可能在借方）同时：借或贷：公允价值变动损益 借或贷：投资收益
交易性金融资产
应收股利/利息
另
成本
交易费用
二级
借：银行存款 贷：应收股利
处置时的投资收益
宣布尚未领取
银行存款其他货币资金
公允价值变动损益
发放股利
=出售的公允价值-初始入账金额
取得
持有
损益
处理
投资收益
认定的投资收益
借：公允价值变动损益 货：交易性金融资产-公允价值变动
借：交易性金融资产-公允价值变动货：公允价值变动损益
转让时的投资收益
借：银行存款（售价） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额） 贷：交易性金融资产（账面余额） 投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）
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