5.1治理、风险与合规
2016-06-19 14:45:37 0 举报
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治理、风险与合规是企业运营的三大核心要素。治理涉及企业内部的组织结构、决策流程和权力分配,旨在确保企业的高效运作和持续发展。风险是指在企业运营过程中可能遇到的不确定性和潜在损失,需要通过有效的风险管理策略来识别、评估和控制。合规则是指企业在遵守法律法规、行业规范和道德准则的基础上开展业务活动,以维护企业的声誉和避免法律风险。这三者相互关联、相辅相成,共同保障企业稳健发展。
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大纲/内容
5.1治理、风险与合规
5.1.1内部控制的定义
内部控制的目标
运营
报告
合规
内部控制系统的构成
控制环境
风险评估
控制活动
信息和沟通
监督
组织结构
组织范围:实体层面
部门层面:高层或组织中不连续的部分
运营层面:组织中可分离的单位
职能:会计、营销、生产等
内部控制的类型
预防性控制
检测性控制
纠正性控制
指令性控制
补偿性控制
内部控制的局限性
员工间以及员工与外部人员的勾结、串谋
管理层滥用职权,不遵从内部控制的要求
员工的利益冲突
5.1.2设计内部控制方案
重要参考:COSO内部控制框架(5要素和17项原则)
会计控制系统设计的四大准则
控制原则
兼容性原则
灵活性原则
成本效益原则
企业风险管理
认识文化
发展能力
应用实践
管理风险以实现战略和业务目标
与价值挂钩
人事控制
招聘、选择、录用和监督优秀员工
引导、培训、发展和绩效检查
结合、轮换和休假
5.1.3审计风险
重大错报财务报表风险
固有风险、控制风险、检查风险
可接受审计风险水平
AR=IR*CR*DR
外部审计师的责任
财务报表审计
无保留意见
附有说明段的无保留意见
保留意见
否定意见
拒绝发表意见
对内部控制的报告
5.1.4公司治理责任
公司治理的概念:公司用于管理和控制的制度
董事会和审计委员会
董事会:对运营和结果负最终责任
审计委员会:须由外部董事担任,至少包含一位财务或审计专家
与内部控制相关的法律
《海外反垄断法》
《萨班斯方案》
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